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[其他]重要指標

2021-03-19 22:10:41
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現金流量表異象:

1:經營現金凈流為正,但應付款應付票據大量增加,意味著企業拖欠供貨商貨款,資金容易斷裂

2:經營現金凈額遠低于凈利潤,企業有可能造假

3:投資現金流持續高于現金流凈額,要么某個項目非常有信心,要么造假

4:投資現金流入如果有大量現金是出售固定資產和其他長期資產需要注意遠離?

5:籌資活動里企業收到借款的現金遠小于歸還的現金,說明銀行認為企業有問題行駛騙貸手段,

6:企業籌資歸還高于正常水平的利息或者中間費用

總結:

經營活動現金流凈額>凈利潤>0(制表)

銷售商品提供勞務收到的現金≧營業收入(制表)

投資活動產生的現金流量凈額<0,且投入新項目爾非維持原有生產力(合并制表)

現金及現金等價物增加額>0 ,可放寬為排除分紅因素,>0(合并制表)

期末現金及現金等價物余額≧有息負債≧1,可放寬為期末現金及現金等價物+應收票據中的銀行承兌匯票>有息負債(合并制表)

分析現金流量表需要讀取數年的數據制作線性表格


安全性指標:

流動比率=流動資產/流動負債,

速動比率=(流動資產-存貨)/流動負債

默認流動比率2左右,速動比率1左右屬于理想狀態,太高說明流動資產未能有效使用,太低說明短期有償債風險

資產負債率=負債總額/資產總額

現金及現金等價物/有息負債≧1,可放寬為(貨幣資金+金融資產凈值)/有息負債≧1

盈利能力指標:

營業利潤率=(營業收入-營業成本-三費)/營業收入

毛利率=(營業收入-營業成本)/營業收入,顯示企業成本競爭力

凈利率=凈利潤/營業收入

凈資產收益率=凈利潤/平均凈資產

總資產收益率=凈利潤/平均總資產(期末加期初除2)

成長性指標:

營業收入增長率=(本期營業收入-上期營業收入)/上期營業收入

營業利潤增長率=(本期營業利潤-上期營業利潤)/上期營業利潤

總資產增長率=(本期總資產-上期總資產)/上期總資產

凈資產增長率=(本期凈資產-上期凈資產)/上期凈資產

上期是哪一期?取決你要算環比增長還是同比增長

管理層能力指標:


應收賬款周轉率=營業收入/平均應收賬款

平均應收賬款=(期初應收賬款總額+期末應收總額)/2

這個比率越高,說明應收賬款 在一個年度里轉化為現金的次數越多,每次拖欠的應收款回收速度快,但是太高說明銷售條件比較嚴格,所以需要與歷史數據對比,看營收增長的同時看應收周轉率是否下降,應收增長周轉率下降代表企業放松銷售,反之營收增長周轉下降或持平,意味著企業營收可靠。


存貨周轉率=營業成本/存貨平均余額

存貨平均余額=(期初存貨總額+期末存貨總額)/2

存貨周轉率越高,存貨占用資金越少,但是太高會導致供貨脫節,注意區分存貨是否會貶值的企業


固定資產周轉率=營業收入/固定資產凈值

需要分輕資產還是重資產


總資產周轉率=營業收入/平均總資產

總資產周轉率是綜合評價企業全部資產經營質量和利用效率的重要指標,越大說明同樣的資產,產生過多的收入,或者同樣的收入,占用企業更少的資源,管理層資產運用能力越強


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